公司沒營業也要報稅？解析營業稅零銷售額的申報重點
2025/11/09
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「我都沒做生意，為什麼還被罰？」問題常出在沒報零
很多老闆、SOHO、一人公司或剛成立的新創，都會遇到同樣情況：
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開好公司 & 稅籍登記，但實際還在準備期、沒有開發票
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以為「沒營業＝不用申報」
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結果收到國稅局罰單，才發現原來「零銷售額」也要報
根據財政部規定，多數需申報營業稅的營業人，不論有無銷售額，每兩個月都要申報一次，包含「0 元」也要正式送件。
這篇幫你拆解：什麼情況一定要報？怎麼報零？忘了報會怎樣？以及實務上如何降低風險。
誰「沒營業也要報」？先確認你是不是「申報制營業人」
一般情況：只要是申報制營業人，一律要按期申報
以下通常屬於「要報」族群：
- 已辦理營業登記、使用統一發票的公司或商號
- 網拍、電商等已達門檻，完成稅籍登記的營業人
- 已核定為一般稅額計算的課稅事業
關鍵觀念：
有沒有開發票 ≠ 有沒有申報義務
只要身分是「應申報營業人」，即使銷售額是 0，也要送出零申報。
可能例外：小規模營業人 / 免用統一發票等
- 部分小規模營業人採查定課徵方式，由國稅局按月開繳款書，規則不同。
- 是否需按期申報，依國稅局核定方式與身份而定。
👉 不確定身份時，建議諮詢記帳士或查核設立核定公文。
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多久要申報一次？營業稅零銷售額也要跟著報
申報期間（一般營業人）
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每兩個月為一申報期：
1–2月、3–4月、5–6月、7–8月、9–10月、11–12月 - 申報期限：於「次期開始日起 15 日內」完成（例：1–2月期，3/1–3/15 申報）。
外銷零稅率營業人
- 得申請改為「每月申報」，但同一年度內不得任意變更。
如何做「零銷售額」申報？實際操作重點
Step 1｜確認當期銷售額真的為 0
- 沒開立任何統一發票
- 沒收取應課營業稅的服務或貨款
（若有少量銷售，也應正常填列，不可硬報零。）
Step 2｜透過三種方式擇一申報
- 網際網路申報：最常用、最快速
- 電磁媒體申報
- 臨櫃人工申報
（以財政部稅務入口網公告為準。）
Step 3｜在申報書中填列「0」
- 銷售額欄位填 0
- 稅額欄為 0
- 仍須完成送出與收執聯或成功回傳確認
👉 核心是「留下依法申報紀錄」，證明你有依規定辦理，而非怠報。
沒營業就放著不報？可能面臨的罰則風險
未按時申報的處罰
依財政部規定，即使無應納稅額，未申報仍可能處以：
- 未逾30日：按規定加徵滯報金，下限 NT$1,200
- 逾30日：加徵怠報金，下限 NT$3,000
- 「無應納稅額」也不代表免罰，只是按規定採最低額處理
長期不申報的後果
- 可能被認定為「停業未申報」或有逃漏稅嫌疑
- 國稅局得要求補申報、補件、補罰
- 情節嚴重時，影響信用與後續稅務往來
實務建議：還沒正式營運的公司可以怎麼做？
選項一：持續零申報
適合：
- 正在準備期、尚未營運但預計會啟動的公司
- 願意規律申報，避免中斷
選項二：申請停業
- 若短期內確定不營運，可向國稅局辦理停業登記
- 停業期間原則上免申報，但恢復營業前需重新申請
- 細節以當前法規與實務為準，建議由記帳士協助評估
結論｜「零銷售額」不是不用報，是要「報你沒賺」
把重點記下來：
- 只要是應申報營業稅的營業人，有沒有營業都要按期申報
- 零銷售額＝照樣送出零申報，留下合法紀錄
- 不申報比沒營業更危險，會被視為違規而受罰
- 若短期不營運，可考慮辦理停業，避免每期忘記申報
懂這些規則，對老闆來說是花零稅金，省一堆罰金的基本功。真的不確定操作細節，就交給專業記帳士一起把關。
FAQ｜營業稅零銷售額常見問題
Q1：公司剛成立還在裝潢，完全沒收入，也要申報嗎？
要，只要已完成稅籍登記且屬申報制營業人，就應在每期申報，即使金額為0。
Q2：完全沒生意連續好幾期，可以都報零嗎？
可以，但建議確認是否仍有持續營運計畫。若長期無營運，可與記帳士討論是否申請停業。
Q3：如果當期只有支出（房租、水電），沒有收入，怎麼報？
銷售額仍為0，但可依規定登錄進項憑證，可能產生溢付稅額保留或扣抵，下期或之後使用，由記帳士協助較安心。
Q4：忘了申報零銷售額怎麼辦？
盡快補申報。若尚在期限後不久，自動補申報可減少罰鍰；已逾期則可能按規定加徵滯報金或怠報金。
Q5：小規模營業人也要零申報嗎？
視是否採查定課徵或改為一般稅額計算而定。若已改為一般課稅方式，一樣需按期申報。
Q6：可以請記帳士幫忙處理零申報嗎？
可以，多數記帳士都提供營業稅定期申報服務，包含零申報、停業申請與稅務風險評估。
Q7：零銷售額申報需要附單據嗎？
一般零申報不需附大量文件，但若有進項憑證或特殊情況，仍應保留單據備查，以利未來查核。